FAQ что лучше ИП или ООО

[SNEG]

Нашел тут на форуме по снижению налогов подробную статью с сравнением ИП и ООО

http://taxhelp.ru/new/forum/showthread.php?t=295393

 

 

ЧаВо: что лучше выбрать ЧП, ИП, ПБОЮЛ или ООО ???

 

 

В: Что такое ЧП, ИП, ПБОЮЛ или ООО?

О: ЧП-частный предприниматель

ИП - индивидуальный предприниматель (ст. 11 НК РФ)

ПБОЮЛ - предприниматель без образования юридического лица (ст.23 ГК РФ)

ООО - общество с ограниченной отвественностью ( ФЗ №14-ФЗ от 8 февраля 1998г "ОБ ОБЩЕСТВАХ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ"

 

В: какая разница между ЧП, ИП и ПБОЮЛ?

О: никакой, это одно и то же

 

В: что проще образовать ИП или ООО?

О: Смотря, что понимать под ИП. Если ИП (ПБОЮЛ) то его не образовывают, он "без образования". Для регистрации ООО требуется больше документов (устав, учредительный договор и т.д. (ФЗ №129-ФЗ от 8.08.2001)). гос.пошлина за регистрацию ИП - 400 руб. (пп.8 п.1 ст.333.33 НК РФ), за ООО - 2000 руб. (пп.1 п.1 ст.333.33 НК РФ), опять же для создания ООО требуется уставной капитал в размере не мение 10 000 руб. (ст. 14 ФЗ №14-ФЗ)

 

В: какая у них ответственность ?

О: При ИП, - отвечает по долгам ВСЕМ своим имущество, зато административная ответственность для ИП как правило ниже, но на ИП может быть возложена "личная" уголовная отвественность

При ООО - отвественность только Уставным капиталом, а учредитель ООО - в размере своего вклада, административные штрафы велики, но зато уголовная ответственность может быть переложена на директора/бухгалтера, вместо ликвидации можно "слить" на подставное лицо...

(для примера с. 103.1 НК РФ не позволяющая гос.органам списывать в безакцептном порядке со счетов ИП суммы штрафов свыше 5000р.)

 

В: что проще в «обслуживании»?

О: Вопрос неоднозначный с одной стороны ИП - сам себе ген.директор, бухалтер, кассир, сторож и все, все, все, с другой стороны в наше время ООО, состоящее из одного человека и вполне успешно осуществляющее деятельность, не такая уж редкость. Другой вопрос, что ИП не может нанять себе персонал, а работать по хоз. договорам не всякий еще согласиться.

 

В: какая налоговая отчетность у ИП?

О: Все зависит от выбранного налогового режима и объемов деятельности, более подробную информацию смотри в НК РФ, Приказе Минфина РФ и МНС РФ от 13 августа 2002 г. N 86н/БГ-3-04/430 "Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (данный НПА не применяется для ИП применяющих УСН или ЕНДВ - см. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 14 марта 2005*г. N*03-06-05-04/58

 

 

В: может ли ИП брать на работу сотрудников и вести им труд книжки?

О: Нет, трудовые книжки ИП заводить на своих работников не может, он может только заключать с ними трудовые договора, которые нужно регистрировать в соответствующем органе местного самоуправления. Количество работников не ограниченно (глава 48 ТК РФ)

 

В: какой порядок подобной регистрации?

О: Объясняю по пунктам: 1.- регистрируешь трудовой договор в налоговой и оставляешь там один экземпляр договора (30 дней); 2.- затем в местной администрации (органе местного самоуправления), там тоже 1 экз. надо оставить (15 дней); 3.- следующий шаг – направление 1 экз. трудового договора в Пенсионный фонд и ФСС (хотя это оставлено законодательством на усмотрение ИП). Один экз. отдаешь работнику, один оставляешь себе – ИТОГО: 5 экз. НО! Это правильный порядок действий!!!

Зачастую ИП ограничиваются регистрацией трудового договора (который занимает 0,5 страницы) в налоговой и пенсионном фонде. В ФСС ИП может на учет не становиться и взносы туда не платить. Но тогда он сам полностью оплачивает больничные листы, декретные и т.д.

 

В: может ли ИП сам устроится по трудовому договору к кому нибуть на работу?

О: Статус ИП не приводит к дискриминации в трудовых отношениях. Да и в каких-либо других тоже. Разве что на работу в гос. органы устраиваться нельзя, они (работники), дают подписку о том, что предпр.деятельностью на своем посту заниматься не будут.

 

В: Какие есть гарантии у наемных работников ИП в случае временной нетрудоспособности?

О: Поскольку ИП не освобожден от уплаты ЕСН, на его работников в полной мере распростроняются все государственные социальные гарантии. Однако согласно Федеральному закону от 31 декабря 2002 г. N 190-ФЗ "Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных редпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан" работники, работающие у ИП применяющего специальный налоговый режим, (УСН, ЕНВД и т.п.) приобретают право на получение пособия по обязательному социальному страхованию при условии уплаты ими страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации в течение шести месяцев.

 

В: как ликвидировать ИП?

О: если самостоятельно, то так же как и при регистрации через регистрирующий гос. орган, если банкротство - то только через суд (ст.25 ГК РФ, ст.202, 214-216 ФЗ №127-ФЗ от 26.10.2002 "О несостоятельности (банкротстве)")

 

В: какой налоговый режим может быть у ИП?

О: любой, НО! в случае если выбранная вами вид деятельность подпадает под ЕНВД (Глава 26.3 НК РФ), то применяется только этот налоговый режим.

 

В: В каком суде (АС или СОЮ) должен судиться ИП?

О: Все зависит от времени и предмета спора. В случае обжалования ненормативных актов гос. органов - ЧП подает заявление в АС, но только в том случае если он не утратил статуса ЧП, в противном случае СОЮ. Во всех спорах не связаных с предпренимательской и иной экономической деятельностью - СОЮ (Главы 4 и 24 АПК РФ)

 

В: какие налоги платит ИП?

О: в зависимости от выбранного налогового режима, никаких специальных налогов для ИП не предусмотренно

 

В: если ИП занимается деятельностью подпадающей под обязательное лицензирование дадут ли ему лицензию?

О: да, если он отвечает необходимым условиям

 

В: что делать ИП с наличными деньгами?

О: все что угодно, эти деньги собственность ИП. Кроме того на ИП не распространяется лимит расчетов наличными деньгами между юридическими лицами (60,000 руб. по одному договору) и Порядок ведения кассовых операций. Иными словами, ПбОЮЛ свободно распоряжается наличной выручкой, не имея обязанности вносить ее в банк и не ограничивая себя в направлении расходования выручки (в т.ч. и на личные нужды). В то время как ООО обязано соблюдать кассовую дисциплину (порядок выдачи подотчетных сумм, лимит расчетов наличными, обязательная инкассация наличных в банк).

 

В: Обязан ли ИП открывать счет в банке?

О: нет не обязан

 

В: Обязан ли ИП сообщать налоргу об открытом им счете?

О: В случае открытия ИП банковского счета для занятий предпренимательской деятельностью - то обязан (ст.23 п.2 НК РФ), в случае открытия банковского счета в качнестве физ.л. для личных целей - нет (более подробно)

 

В: может ли ИП открывать филиалы, представительства и т.п.?

О: в смысле - разные торговые точки? Конечно. Именоваться они будут как захочешь, но чтоб твоя фамилия фигурировала: магазин "Солнишко" ИП Васи Пупкина и т.д.

 

В: Обязан ли ИП вставать на учет в налоговом органе?

О: Да обязан (пп.2 п.1. ст.23 НК РФ), иначе можно нарваться на штраф (ст. 117 НК РФ). НО! ИП регистрируется в налоговом органе только по месту жительства, и не обязан вставать на учет в налоговых органах по месту фактического осуществления деятельности независимо от количества таких мест (за исключением случаев осуществления деятельности, подпадающей под ЕНВД)

 

В: При наступлении каких условий ИП должен реорганизоваться в ООО?

О: таких условий нет. можешь спокойно зарабатывать миллиарды, никто не может тебя силой заставить вступить в какое-либо объединение граждан, в том числе - в коммерческую организацию. Конституция РФ это запрещает.

 

В: может ли ИП участвовать в простых товариществах?

О: ГК РФ не ставит никаких ограничений в этом вопросе. (ст.ст. 69-86 ГК РФ). Однако имеются препятсвия со стороны Налогового кодекса, так ИП уплачивающий TYDL? не может одновременно осуществлять предпренимательскую деятельность в рамках договора простого товарищества и применять специальный налоговый режим ЕНВД (ст.346.26 п.2.1 НК РФ), аналогичное требование относится и к ИП на УСН -6% (пп.Д п.4 ст.1 ФЗ от 21 июля 2005 г. № 101-ФЗ).

 

В: может ли ИП торговать спиртным, алкогольными напитками?

О: НЕТ - более подробно см.

 

В: Может ли ИП выдать простой вексель?

О: да может.

 

В: Предыдущий налоговый период (прошлый год ) я закончил с убытком, что мне делать?

О: Если Вы являетесь юр.л. (ООО, ОАО, ЗАО) то в соответствии со ст. 283 НК РФ вы можете уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль текущего периода на всю сумму убытка (или только часть). Делать это можно в течении 10 последующих лет (п.2 ст.283 НК РФ). НО! Общая сумма переносимого убытка ни в каком отчетном (налоговом) периоде не может превышать 30 процентов налоговой базы, исчисленной в соответствии со статьей 274 настоящего Кодекса. Данное правило справедливо и в случае применения УСН (15% - доход минус расход) см. п.7 ст. 346.18 НК РФ. ОДНАКО, если вы планируете переход с ОСНО на УСН или обратно данное правило на вас не распространяется (п.7 ст. 346.18 НК РФ)

Если Вы являетесь ИП – то Вам это запрещено, согласно ст. 246 НК РФ – ИП не являются плательщиками налога на прибыль (Глава 25 НК РФ), а Глава 23 НК РФ – к сожалению не предусматривает такой возможности.

 

В:Должен ли ИП платить взносы в пенсионный фонд?

О: согласно ст.28 ФЗ №167-ФЗ от 15.12.2001г. "об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" ИП уплачивают фиксированный платеж. минимальная сумма платежа устанавливается в размере 150 рублей в месяц и является обязательным для уплаты. При этом 100 рублей направляется на финансирование страховой части трудовой пенсии, 50 рублей - на финансирование накопительной части трудовой пенсии. НО! согласно "правилам уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа в минимальном размере" Утвержденым Постановлением Правительства Российской Федерации от 26 сентября 2005 г. N 582 Фиксированный платеж, направляемый на финансирование накопительной части трудовой пенсии, является обязательным для уплаты лицами 1967 года рождения и моложе.

Фиксированный платеж не уплачивается:

- страхователями, являющимися получателями пенсий, установленных в соответствии с Законом Российской Федерации "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей";

- страхователями за период, в течение которого ими не осуществлялась соответствующая деятельность в связи с уходом за ребенком до достижения им возраста полутора лет.

 

Плюсы ООО – недостатки ЧП (все для чего не нашлось вопросов)- Ничем не объяснимое большее доверие контрагентов (в соответствии со стереотипом, возникшим в стране, очевидно, еще во времена ИЧП, контрагенты, как правило, считают, что предприятие это «солиднее», чем «какой-то» предприниматель).

- Достаточная анонимность реальных хозяев бизнеса (данные об учредителях юридического лица – информация достаточно закрытая, в то время как ФИО предпринимателя известно всем, хотя бы потому, что пробивается в чеках ККТ).

Предприятие устойчивее к форс-мажорам. Предприятие может нормально функционировать в отсутствие учредителей (возглавляемое назначенным ими генеральным директором). В случае форс-мажора с директором как физическим лицом, решением учредителей на его место назначается другое лицо. Функционирование бизнеса ПбОЮЛ без его непосредственного участия представляется затруднительным. В случае форс-мажора с ПбОЮЛ как физическим лицом «назначить» на его место иное лицо представляется мало возможным (по крайней мере, для представительства требуется нотариально удостоверенная доверенность).

 

Плюсы ЧП- недостатки ООО

- При распределении прибыли предприятия после уплаты всех налогов между учредителями предприятия с учредителей удерживается НДФЛ с дивидендов в размере 9%. С прибыли ПбОЮЛ после уплаты всех налогов 9% не удерживается, она уже считается его собственностью, т.к. «сам себе» дивидендов он не платит.

.- Дивиденды предприятие имеет право выплачивать только периодически (не чаще раза в квартал). Предприниматель вправе использовать выручку непосредственно после ее получения.

 

 

В: Кто самый знаменитый частный предприниматель в РФ?

О: М.Х.

 

 

Используемые сокращения

НК РФ - Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая Закон от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ)

ТК РФ или КЗоТ - Трудовой кодекс Российской Федерации (Закон от 30 декабря 2001 г. N 197-ФЗ) в зависимости от контекста ТК РФ - таможенный кодекс РФ

АПК РФ - Арбитражный процессуальный кодекс РФ (Закон от 24 июля 2002 г. N 95-ФЗ)

ГК РФ - Гражданский кодекс Российской Федерации (Закон часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ и часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ)

АС - арбитражный суд

СОЮ - суд общей юрисдикции

ЕСН - единый социальный налог (глава 24 НК РФ)

УСН - упрощенная система налогообложения (Глава 26.2 НК РФ)

ЕНВД - единый налог на вмененный доход (Глава 26.3 НК РФ)

 

сайт автора www.auditor.spb.ru

Edited October 26, 2006 by SNEG

[АвтоТех]

я ИПБОЮЛ права теже что и ООО только ответственность ниже чем в ООО, трудовые веду как и ООО и многие выше пункты просто бред... для этого есть конторы которые мне за нную сумму ведут все документы ООО просто сложнее и состав должен быть полный (директор, бугалтер, глав. инженер и т.д.) с указанных дат много воды утекло и по практике документы практически теже что и ООО вы наверное с какимто отстойным ЧП работаете

Edited April 26, 2009 by АвтоТех

[SNEG]

я ИПБОЮЛ права теже что и ООО только ответственность ниже чем в ООО, трудовые веду как и ООО и многие выше пункты просто бред... для этого есть конторы которые мне за нную сумму ведут все документы ООО просто сложнее и состав должен быть полный (директор, бугалтер, глав. инженер и т.д.) с указанных дат много воды утекло и по практике документы практически теже что и ООО вы наверное с какимто отстойным ЧП работаете

бред.

[Андрей Б-ков]

я ИПБОЮЛ права теже что и ООО только ответственность ниже чем в ООО,.......

Если Вы НДС неплательщик, а скорее всего неплательщик, то идите Вы лесом со своим ИП! Извините за грубость!

Много покупателей (юриков) ОТКАЖУТСЯ сотрудничать с Вами - НЕПЛАТЕЛЬЩИКОМ НДС!

Просто наболело с этим НДС! Эти платят, эти нет... Идиотская система налогообл-я в РФ!

 

Ну, а физикам покупателям - по барабану наличие у Вас НДС! Т.е. определитесь с Вашим клиентским составом!

 

[Галушко Дмитрий]

я ИПБОЮЛ права теже что и ООО только ответственность ниже чем в ООО,.......

Если Вы НДС неплательщик, а скорее всего неплательщик, то идите Вы лесом со своим ИП! Извините за грубость!

Много покупателей (юриков) ОТКАЖУТСЯ сотрудничать с Вами - НЕПЛАТЕЛЬЩИКОМ НДС!

Просто наболело с этим НДС! Эти платят, эти нет... Идиотская система налогообл-я в РФ!

 

Ну, а физикам покупателям - по барабану наличие у Вас НДС! Т.е. определитесь с Вашим клиентским составом!

Так в чем проблема?

Цена уменьшается на величину НДС.

ОбычИ зачастую но конторы в прейскуранте указывают цену, не включающие НДС.

И когда приходит время платить цена вдруг возрастает на 18%

Неприятная неохиданность, не правда ли?

[Солнечный КОТ]

1. ПБОЮЛ может применять ОСНО, соответственно у него будет НДС.

2. ПБОЮЛ может применять УСНО(6,15), но при этом принимать платежи с нормально выделенным НДС и выдачей СчФ с выделенным НДС по ставке 18%. Без проблем как для себя, так и для контрагентов. Но при этом общая сумма принятого НДС должна будет быть перечисленной в бюджет. Хотя и срок перечисления насколько я помню не был установлен. :-)

 

Только ответственность ниже чем в ООО

Проблема в ПБОЮЛ, что срочная ликвидация невозможна без смерти физ лица. А ООО отправить жить в какую либо зеленую республику - нет проблема. Лимит ответственности, как уже было сказано - у Общества - в пределах уставного либо складочного капитала, а вот у ИП - ВСЕМ имуществом. Поэтому сразу сливайте, что есть - квартиры, дачи и т.д.

 

Отчетность у ООО и ЧП при применение ОСНО или УСНО АБСОЛЮТНО одинаковая. Налоги - абсолютно одинаковые. Разница составляет в том, что налогообложенная прибыль от деятельности у ПБОЮЛ изымается в карман без %, а у ООО изымается в карман учредителей с уплатой НДФЛ в размере (могу уточнить, но вроде) 9%.

 

И еще раз о главном: Под ЕНВД с услугами ПД, ТУС не залезть. Ибо их не в классификаторе услуг населению. Так что рассматривайте либо ОСНО либо УСНО.

 

[Галушко Дмитрий]

...2. ПБОЮЛ может применять УСНО(6,15), но при этом принимать платежи с нормально выделенным НДС и выдачей СчФ с выделенным НДС по ставке 18%. Без проблем как для себя, так и для контрагентов. Но при этом общая сумма принятого НДС должна будет быть перечисленной в бюджет. Хотя и срок перечисления насколько я помню не был установлен. :-)

...

Андрей, а насколько это законно?

(можно ссылку на нормативку)

 

[Солнечный КОТ]

1. Явного запрета нет.

2. Обязанность по уплате НДС в этом случае есть - тут не отвертишься.

3. Подача деклараций по НДС в этом случае - обязательна.

4. А вот срок уплаты не установлен. Т.к. он установлен для предприятий на ОСНО.

 

Основной проблемой в этом случае является то, что т.к. УСНО не является плательщиком НДС в рамках своего обыденного учета, сальдировать входящий и исходящий НДС не представляется возможным, т.е. ВСЮ сумму полученного НДС необходимо отдать бюджету. Выгоды тут следующие: беспроцентный кредит (пеню и штраф определить невозможно, т.к. срок уплаты не настал), удобство по работе с юриками - ты для них нормальный контрагент.

 

Сразу предупрежу, что тему рыл в 2006-2007. За это время могли быть изменения в НК.

[Солнечный КОТ]

Все, дырку с бесплатным кредитованием суммами НДС закрыли.

 

Теперь четко определено - налоговым и отчетным периодом, т.е. до 20-го числа месяца, следующего за кварталом в котором получен НДС (внимание: ВЫСТАВЛЕНА ВАМИ СЧЕТ-ФАКТУРА !!!). Т.е. срок кредита от 21 до 112 дней.

[Солнечный КОТ]

И еще - внимание - договором полностью посмотрите на срок оказания услуг от 00-00 до 24-00 или от 00-00 до 00-00, т.к. дата возникновения и уплаты НДС в этом случае будет разной.

[Галушко Дмитрий]

1. Явного запрета нет.

2. Обязанность по уплате НДС в этом случае есть - тут не отвертишься.

3. Подача деклараций по НДС в этом случае - обязательна.

4. А вот срок уплаты не установлен. Т.к. он установлен для предприятий на ОСНО.

 

Основной проблемой в этом случае является то, что т.к. УСНО не является плательщиком НДС в рамках своего обыденного учета, сальдировать входящий и исходящий НДС не представляется возможным, т.е. ВСЮ сумму полученного НДС необходимо отдать бюджету. Выгоды тут следующие: беспроцентный кредит (пеню и штраф определить невозможно, т.к. срок уплаты не настал), удобство по работе с юриками - ты для них нормальный контрагент.

 

Сразу предупрежу, что тему рыл в 2006-2007. За это время могли быть изменения в НК.

СпасиБо, просветил.